當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期未抵扣完的進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額-上期結轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=購進的免稅原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）（三）當期應退稅額、當期應“免抵”稅額、結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額的計算?1．當生產(chǎn)企業(yè)本月的銷項稅額≥本月的應抵扣稅額時，應納稅額≥0，即本月無未抵扣完的進項稅額：當期應退稅額=0當期應“免抵”稅額=當期“免抵退”稅額-當期應退稅額（為0）=當期“免抵退”稅額無結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額（即為0）。2．當生產(chǎn)企業(yè)本月的銷項稅額<本月的應抵扣稅額時，本月進項稅額未抵扣完，即當期期末有留抵稅額：（1）如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期應“免抵”稅額=當期“免抵退”稅額-當期應退稅額結轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額=0；（2）如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額。所以國家設計了預繳——匯算清繳的制度。納稅和退稅包括哪些

納稅評估作為一種新的稅收管理手段，與征收、稽查環(huán)節(jié)有著密切的聯(lián)系。首先，評估工作是建立在深化征管的基礎之上，若沒有一定征管基礎，納稅評估將是無源之水，而評估工作反過來又對加強稅收監(jiān)控起到促進作用；其次，評估工作是介于征收與稽查間的“濾網(wǎng)”，能夠解決一般性稅收違規(guī)問題，緩解稽查壓力，增強選案準確性，有利于稽查“重點打擊”作用的充分發(fā)揮。由此看來，管、評、查互動，實現(xiàn)工作環(huán)節(jié)的銜接、資料的順暢傳遞，更有利于促進管理質(zhì)量的提高。在2006年的分析評估工作中，我們就發(fā)揮了管、評、查互動作用，全年評估入庫稅款610萬元，占入庫總數(shù)的8%。一是成立由一名黨組成員為組長的工作組，對申報中篩選的異常戶、疑點戶，如：一般納稅人零負申報戶、小規(guī)模納稅人低零申報戶和巡查中發(fā)現(xiàn)的“經(jīng)營上的大戶、納稅上的小戶”以及小規(guī)模納稅人中的經(jīng)營大戶進行重點調(diào)查分析，結合同行業(yè)納稅人納稅狀況、費用消耗、稅負預警等指標進行綜合分析評估，是一般納稅人的，找出真正原因，是小規(guī)模納稅人的，實行核定征收，進行合理定額調(diào)整。二是稽查系列對稅收分析、納稅評估業(yè)務系列發(fā)現(xiàn)的偷、逃、騙稅案件及時進行信息接收、依法查處，并做好信息反饋工作。江門在線納稅和退稅人工服務增加扣除，就可以減少應納稅所得額，自然會獲得更多的退稅或者更少的補稅，這是合理合法的。

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的。已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規(guī)定的定量標準的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)。已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規(guī)定標準的個體經(jīng)營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標準，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)。新開業(yè)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的企業(yè)注冊資金在40萬元以上，從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)注冊資金在60萬元以上的納稅人，應當在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，待實際生產(chǎn)經(jīng)營滿一年后，視實際情況按規(guī)定辦理。納稅納稅手續(xù)：申請辦理一般納稅人的手續(xù)申請。納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營業(yè))額等有關證件、資料。

使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報；三、納稅申報資料。（一）必報資料1．《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》2．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》3．《資產(chǎn)負債表》和《損益表》4．《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報）5．主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（二）備查資料1．已開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)2．符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)3．海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件4．收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)5．代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)6．主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。如果沒有按時申報，稅務機關將根據(jù)情節(jié)對逾期申報行為作出處罰。

約談、舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環(huán)節(jié)之一，評估人員應在查閱企業(yè)報送的財務報表、納稅申報表等申報資料以及向稅務機關其他崗位了解情況，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算狀況、日常納稅情況、發(fā)票管理及稅款交納情況的基礎上，做好約談前的各項準備工作，并擬好約談提綱。只有掌握納稅人的基本情況和概貌，才能把握約談的主動權。但在實際工作中，憑評估人員提出的疑點就想通過約談來解決問題，顯然可能性不大。企業(yè)有“市場行情不好、虧本經(jīng)營、部門行業(yè)規(guī)定”等多種“冠冕堂皇”的解釋。這就要求評估約談人員在詢問方法、約談技巧上做文章。如：從生產(chǎn)工序、出入庫手續(xù)記錄、庫存變化、銷售數(shù)量差異、成本核算漏洞、毛利水平與應納稅金配比、預收應付賬款的來龍去脈等各方面提問，并對應答理由是否真實合理進行即時分析反應，提出不同看法，巧妙利用談話中的矛盾之處找出疑點，深入挖掘不放棄，才不會被表面現(xiàn)象和某種似乎合理的理由蒙蔽。上述評估案例中，我們就是把看似與評估“無關”的種植面積與產(chǎn)量比較，把收購發(fā)票開具的有關稅收政策規(guī)定對企業(yè)進行輔導，致使企業(yè)對收購煙葉販子的數(shù)額如實作出了自查申報。四是抓好管評查互動。企業(yè)一般會涉及的稅種以及特殊行業(yè)涉及到的稅種，企業(yè)可以對照自己的經(jīng)營業(yè)務了解自己公司涉及哪些稅。湛江公司納稅和退稅服務

專項扣除是三險一金，這部分在單位公司給我們發(fā)工資的時候已經(jīng)代扣代繳，一般來講不需要我們自行修改。納稅和退稅包括哪些

各稅種的申報期限1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報，以、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結算上月應納稅款。2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務機關辦理預繳所得稅申報；內(nèi)資企業(yè)在年度終了后四十五日內(nèi)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后四個月內(nèi)向其所在地主管國家稅務機關辦理所得稅申報。3、其他稅種，稅法已明確規(guī)定納稅申報期限的，按稅法規(guī)定的期限申報。4、稅法未明確規(guī)定納稅申報期限的，按主管國家稅務機關根據(jù)具體情況確定的期限申報。增值稅和消費稅納稅申報期限增值稅和消費稅的納稅期限相同，分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。納稅和退稅包括哪些

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